Можно Ли Выдать Сотруднику Беспроцентный Займ Челябинск

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Заемщик должен знать. Просрочка и коллекторы.

Если у организации есть свободные денежные средства, она может выделить их часть на предоставление займа другой организации, физическому лицу или своему работнику. Материальная поддержка своих сотрудников — распространенная практика.

Займ сотруднику организации

Ситуация: ООО планирует выдать своему сотруднику беспроцентный займ с целью приобрести жилую недвижимость квартира. Организация выдает ему целевой беспроцентный займ в размере 6 рублей.

После приобретения недвижимости сотрудник предоставляет подтверждение из ИФНС в бухгалтерию о своем праве на имущественный вычет. Вопрос: При получении беспроцентного займа у физического лица фактически ежемесячно возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, так как если бы лицо получило процентный заем, то проценты за пользование заемными средствами выплачивались бы ежемесячно.

В соответствии с пп. Возможно ли считать, что для целей исчисления НДФЛ доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами при получении беспроцентного займа возникают у физического лица ежемесячно? Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу возникновения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными кредитными средствами, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, и в соответствии со ст.

Согласно пп. В случае если организацией выдан беспроцентный заем, то фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующие даты фактического возврата заемных средств.

При этом договором займа кредита может быть предусмотрена выплата процентов по займу кредиту или погашение беспроцентного займа кредита с любой периодичностью. Если договором предоставления беспроцентного займа предусмотрено ежемесячное погашение займа, доход в виде материальной выгоды в таком случае будет возникать на каждую дату возврата заемных средств, то есть ежемесячно.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С. Поскольку невозвращенный займ образует долг, который необходимо возвращать, а не выгоду, обязанность по уплате НДФЛ не возникает.

Вот если бы ему этот долг простили, тогда доход бы возник. Письмо Минфина от Налоговая база — ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату возврата займа. Андрей, приветствую!

Благодарю, Ваш ответ также оказался полезным, обязательно учту при закрытии вопроса : Хотел бы уточнить Ваше видение на следующие 2 уточняющие нюансы:. По сути физ. Насколько я знаю возврат может быть и в наличной форме. Или я не прав? В соответствие со ст. То есть прекращается обязательство по возврату. Этот способ прекращения обязательств однороден прощению долга — тоже один из таких способов ст.

О прощении долга я писал выше. Любое прекращение обязательства по возврату займа образует доход у физлица и соответствующую обязанность по уплате НДФЛ. Здравствуйте, Сергей. Во всем согласен с ответом Андрея, кроме последнего пункта. Материальной выгоды не возникает, если у сотрудника есть не использовано ранее право на имущественный налоговый вычет на приобретение жилья.

С материальной выгоды по беспроцентному займу НДФЛ рассчитывается на день погашения частичного погашения займа. Согласно подп. Статья Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей настоящего Кодекса.

Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу. В этом случае организация, признается налоговым агентом по удержанию налога абз.

Определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных кредитных средств, исчисление, удержание и перечисление налога осуществляются налоговым агентом в порядке, установленном настоящим Кодексом. Материальную выгоду рассчитывается на дату получения дохода.

По беспроцентному займу, датой получения дохода считается: 1 если возврат займа осуществляется единовременным платежом — день возврата займа; 2 если возврат займа осуществляется несколькими платежами — день платежа по возврату оставшейся части займа.

Этот порядок установлен Минфином РФ в Письмах от 25 июля г. Ставка рефинансирования применяется на дату фактического получения дохода. Это указано в Письма Минфина России от 22 января г. Это указано в п. Если беспроцентный займ, выдан на срок более 1 года Налоговым кодексом РФ не предусмотрен иной порядка расчета. Однако если работнику предоставлен целевой займ приобретение жилья у него, отсутствует налогооблагаемый доход НДФЛ Письмо Минфина России от Это означает, что указание цели займа оптимизирует налогообложение работника.

В случае прощения долга или неистребования его нет даты возникновения дохода, соответственно, материальная выгода от экономии на процентах не облагается НДФЛ. Зато у работника возникает доход в сумме прощенного займа или в сумме задолженности , по которой истек срок исковой давности письма Минфина России от Но этот доход облагается НДФЛ уже по ставке 13 процентов п.

Суммы выданных займов не учитываются в составе расходов компании п. Соответственно, на этапе выдачи такого займа претензии могут возникнуть только в случае, если в этом же периоде компания привлекала сама заемные средства или кредиты. Налоговые органы попытаются доказать, что именно эти средства и пошли на предоставление беспроцентного займа, а значит, проценты, уплачиваемые самой компанией, экономически не оправданы п.

Не в пользу компании в этом случае будут факты, которые подтвердят версию инспекторов. Например, если компания получила кредит и в тот же день в той же сумме передала его в беспроцентный заем постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от Практическое налоговое планирование. Эта схема достаточно распространена, особенно в отношении топ-менеджеров, так как помимо снижения суммы страховых взносов компания имеет возможность использовать беспроцентные займы для поощрения и стимулирования — пока работник трудится на компанию, он пользуется этим займом, а в случае увольнения до истечения срока, на который выдан заем, работник обязан вернуть денежные средства в течение определенного времени.

В некоторых случаях для дополнительной мотивации компания после окончания срока заимствования не истребует долг с работника при условии, что он к этому времени все еще остается в ее штате. По истечении срока исковой давности — трех лет — у компании уже нет права требовать возврата суммы долга ст.

Таким образом работнику фактически выплачивается вознаграждение за выслугу лет в компании. Однако налоговые органы и проверяющие из фондов социального страхования прекрасно знают о подобных способах поощрения.

И выдвигают перечень стандартных претензий. Если сотрудник так и не вернул займ организации, может ли налоговая посчитать выданные 6 млн. В этом случае у работника возникает доход в сумме прощенного займа или в сумме задолженности. Этот доход облагается НДФЛ по ставке 13 процентов п. Если компания примет решение простить долг , налоговые органы вероятнее всего будут настаивать, что сумма прощенного долга не должна уменьшать налогооблагаемую прибыль.

Налоговые органы приравнивают прощение долга к безвозмездно переданному имущественному праву на основании пункта 1 статьи ГК РФ. А в силу пункта 16 статьи НК РФ, подобные расходы не уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Поскольку окончательное решение возможно только после получения пояснений о цели прощения долга письмо от Если Организация не истребует долг с работника по истечении трех лет с момента после наступления срока возврата займа, она списывает задолженность как безнадежную подп. Однако при судебных разбирательствах, ИФНС настаивает на том, что выдача беспроцентного займа изначально не была направлена на получение дохода, а значит, и убыток от списания этой задолженности экономически не оправдан.

Еще одним аргументом ИФНС в защиту своей позиции могут служить нормы подпункта 10 пункта 1 статьи и пункта 12 статьи НК РФ, согласно которым суммы займов не формируют доходы и расходы. Но суды отмечают, что при списании задолженности в виде суммы займа как безнадежной не происходит его возврат. Постановления федеральных арбитражных судов Поволжского от Суды буквально читают Налоговый кодекс РФ. Суды не исключают возможности признания средств, переданных по договору займа, безнадежным долгом в силу пункта 2 статьи НК РФ.

Анна, спасибо за Ваш ответ! Информация очень полезна. Хотел бы также уточнить следующий нюанс. Сделайте заранее приходник с открытой датой от организации, что сумма займа возвращена наличными средствами в кассу предприятия.

Если налоговая предъявит вам претензии в том, что ваш долг прощен или списан из-за истечения срока давности, вы в ответ предъявите ей этот приходник, доказывающий, что займ вы вернули. Запрета физическому лицу возвращать полученный займ наличными денежными средствами нигде не содержится.

Главное, чтобы в приходнике стояла подлинная подпись директора и гл. Поэтому налоговая не сможет вам вменить эти средства как доход. Привлечь это ООО за нарушение кассовой дисциплины ведь полученные наличные деньги должны быть внесены на расчетный счет этого ООО в банке уже не получится, так как ООО, по вашим словам, к тому моменту уже не будет как юридического лица в связи с ликвидацией.

Опровергнуть факт внесения вами денег в кассу ликвидированного юридического лица налоговой не удастся, так как у налоговой инспекции нет полномочий проверять документацию ликвидированной организации. Да, ликвидационная комиссия, в принципе, обязана сдать документы, оставшиеся после ликвидации ООО, в архив, но даже если не сдаст или вообще уничтожит документы, то ответственность за это для должностных лиц небольшая:.

Да, налоговая вправе проводить проверку только за последние три года, предшествующие году ее назначения. То есть проверка, назначенная в году, может исследовать факты неуплаты налога только за , , годы. Если налог не уплачен в году, то для налоговой он уже недосягаем и начислить его она не вправе. Хотел бы попутно уточнить такой нюанс: в случае если налоговая решит доказать свою правоту в суде и потребовать с физического лица уплаты НДФЛ с "прощенного" по ее мнению займа , может ли суд встать на сторону ИФНС, учитывая тот факт, что само физ.

Ведь такая сделка может быть расценена между взаимозависимыми лицами. Я понимаю, что приходный кассовый ордер может быть достаточным доказательством того, что физ. Я вот боюсь, что кассового ордера может быть недостаточно и ИФНС потребует банковскую выписку о внесении возвращенных денег на расчетный счет ООО.

С другой стороны физ. Я прав? Конечно же в таком случае налоговая обратит пристальное внимание на эту сделку. Если вы заявите о ликвидации ООО, то налоговая имеет право назначить выездную налоговую проверку, и, естественно, потребует документы, в том числе связанные с гашением займа учредителем.

Поэтому вероятность признания гашения займа фиктивным вполне имеет место. Это повлечет начисление налогов.

Беспроцентный заем сотруднику: учет и налоги

Ситуация: ООО планирует выдать своему сотруднику беспроцентный займ с целью приобрести жилую недвижимость квартира. Организация выдает ему целевой беспроцентный займ в размере 6 рублей. После приобретения недвижимости сотрудник предоставляет подтверждение из ИФНС в бухгалтерию о своем праве на имущественный вычет. Вопрос: При получении беспроцентного займа у физического лица фактически ежемесячно возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, так как если бы лицо получило процентный заем, то проценты за пользование заемными средствами выплачивались бы ежемесячно. В соответствии с пп.

Выдача займа частями по одному договору

Классический вариант решения этой проблемы — занять у кого-то деньги или взять кредит. Предприятия в этом плане не оригинальны. Когда собственных денежных средств не хватает для нормального ведения хозяйственной деятельности, они обращаются за займом к физическим или юридическим лицам либо берут кредит в банке. В этом спецвыпуске мы рассмотрим договор займа и кредитный договор, а также наиболее распространенные способы обеспечения обязательств по таким договорам — залог и поручительство. Дорогие читатели!

Договор займа с работником: материальная выгода, налоги и проводки

Между сотрудником и работодателем помимо трудовых отношений могут возникать гражданско-правовые, влекущие и налоговые обязательства. Общие правила предоставления займов урегулированы Гражданским кодексом. Договор подразумевает под собой, что одна сторона, именуемая займодавцем, передаст другой стороне деньги либо другие вещи, которые определены родовыми признаками. Это и есть сумма займа. Таким образом, Гражданский кодекс напрямую разрешает заключать договоры беспроцентного займа. Пользуясь данной возможностью, нередко юридические лица предоставляют займы своим работникам. Договор займа в таком случае должен быть заключен в простой письменной форме, так как это одно из обязательных условий данного вида контрактов. Также необходимо указать, является ли заем процентным или беспроцентным. Если заем выдан нерезиденту, то ставка НДФЛ составляет 30 процентов п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как зарегистрировать займы сотрудников в 1С:ЗУП ред.3

Выдача беспроцентного займа для приобретения недвижимости

Выдача заемных средств организацией сотрудникам относится не к трудовым отношениям, а к гражданско-правовым. Порядок взаимоотношений займодавца и заемщика регулируется главой 42 ГК РФ. Выдавая займы сотрудникам организации, необходимо заключение письменного договора статья ГК РФ. В нем должны быть оговорены основные условия сделки:.

Минимальный уставный капитал при регистрации ООО составляет всего 10 рублей. Этой суммы хватит разве что на организацию посреднического бизнеса в стенах собственной квартиры.

.

Как правильно выдать заем сотруднику

.

Обязательно ли нужно возвращать безвозмездный заем учредителю?

.

Займ без процентов - на карту за 2 минуты

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. Ванда

    Доброго времени суток! Интересует такой вопрос: Возрастает ли процентная ставка если брать кредит не на паспорт РФ, а с Видом на жительство?

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных